Kryptowerte bewerten: die Regeln im Ländervergleich
Zum Stichtag musst du deine Kryptowerte bewerten, aber die Regeln hängen vom Land ab. In Österreich und Deutschland darfst du nie über die Anschaffungskosten hinaus aufwerten, in der Schweiz schon. Hier siehst du alle 5 Länder nebeneinander.
| Land | Maßgeblich | Üblicher Weg | Aufwertung über Anschaffungskosten | Wertaufholung |
|---|---|---|---|---|
| Österreich | UGB | Strenges Niederstwertprinzip im Umlaufvermögen (§ 207) | Nicht zulässig | Pflicht bis zu den Anschaffungskosten (§ 208) |
| Deutschland | HGB | Strenges Niederstwertprinzip im Umlaufvermögen (§ 253) | Nicht zulässig (Realisationsprinzip) | Pflicht bis zu den Anschaffungskosten |
| Schweiz | OR | Anschaffungskosten mit Wertberichtigung, oder Kurswert (Art. 960b) | Zulässig bei beobachtbarem Kurs | Bei Kurswert laufend, sonst bis zu den Anschaffungskosten |
| Italien | OIC | Vorräte zum niedrigeren Wert (OIC 13), Anlagen mit Wertminderungstest (OIC 9) | Nicht vorgesehen | Bis zu den Anschaffungskosten |
| Niederlande | RJ | Anschaffungskosten oder niedrigerer Wert, aktueller Wert bei liquidem Markt | Zulässig mit festgelegter Grundlage und liquidem Markt | Je nach Grundlage |
Anmeldung nötig. Die Bilanzierung ist ein eigenes Jahresabo, du schaltest sie im Shop frei.
Die drei Methoden
Alle Länder laufen auf eine von 3 Methoden hinaus. Kryptofiskus bildet sie alle ab.
- Anschaffungskosten: Die Bestände bleiben zum Einstand bewertet, es gibt keine Bewertungsbuchungen.
- Abwertung (Niederstwert): Bei einem Kurs unter dem Einstand wird abgewertet, bei Erholung bis höchstens zu den Anschaffungskosten zugeschrieben.
- Auf- und Abwertung (Kurswert): Die Bestände stehen zum Kurs am Stichtag, nach unten und nach oben.
Muss ich Kryptowerte abwerten?
In Österreich, Deutschland und Italien ja, wenn du sie im Umlaufvermögen hältst und der Kurs am Stichtag unter den Anschaffungskosten liegt. Ein Wahlrecht gibt es dort nicht. In der Schweiz und den Niederlanden hängt es von der gewählten Bewertungsgrundlage ab.
Darf ich aufwerten?
Über die Anschaffungskosten hinaus darfst du nur in der Schweiz (Art. 960b OR bei beobachtbarem Kurs) und in den Niederlanden (bei liquidem Markt und festgelegter Grundlage). In Österreich, Deutschland und Italien endet die Zuschreibung bei den Anschaffungskosten.
Monatsabschluss oder Jahresabschluss?
Pflicht ist der Bilanzstichtag, meist der 31.12. Wer monatlich bewertet, sieht die Zwischenzahlen früher. Jede Bewertung baut auf der vorherigen auf, weil der Buchwert nach einer Abwertung die Basis für die nächste Bewertung und für den Verkauf ist.
Wie Kryptofiskus das macht
Unter Bilanzierung wählst du das Land, die Methode und den Rhythmus. Kryptofiskus holt den Kurs zum Stichtag, rechnet aus deinen Transaktionen Bestand, Anschaffungskosten und Buchwert je Coin aus und erstellt die Buchungssätze. Sie werden bei jedem Aufruf neu berechnet, es gibt keine Doppelten.
Dein Steuerland ist als Land vorgewählt. Du kannst es jederzeit auf ein anderes Land umstellen.
Weiterlesen
- Kryptowerte bilanzieren in Österreich
- Kryptowerte bilanzieren in Deutschland
- Kryptowerte bilanzieren in der Schweiz
- Kryptowerte bilanzieren in Italien
- Kryptowerte bilanzieren in den Niederlanden
- Niederstwertprinzip bei Kryptowerten
- Kurswert-Bewertung bei Kryptowerten
- Zuschreibung bei Kryptowerten
Quellen (in eigenen Worten zusammengefasst): Deloitte Österreich (Krammer, 2023): Bilanzierung von Krypto-Assets nach UGB, BDO Österreich: Krypto-Assets, Bewertung nach UGB, EY Tax Law Magazine: Wie virtuelle Währungen und Token ertragsteuerlich zu behandeln sind, EY: Die Bilanzierung von Kryptovermögenswerten (IFRS), KPMG Schweiz (Petry): Kryptowährungen nach Swiss GAAP FER, KPMG Schweiz, Expert Focus 2024: Mining- und Staking-Rewards in der OR-Rechnungslegung, PwC Schweiz: IFRS für die Praxis, Rechnungslegung von Krypto-Assets, OIC und Agenzia delle Entrate: Trattamento contabile delle cripto-valute (Merkblatt vom 7.7.2026), FiscoeTasse: Cripto-valute, nuove regole per il bilancio OIC, Accountancy van Morgen: RJ ordnet Kryptowährung nicht als flüssige Mittel ein (2018), Jongbloed Fiscaal Juristen: Crypto in de jaarrekening. Keine Steuer- oder Rechtsberatung, ohne Gewähr. Lass wichtige Entscheidungen von deiner Steuerberatung prüfen.