Kryptowerte bilanzieren in der Schweiz

Anmeldung nötig. Die Bilanzierung ist ein eigenes Jahresabo, du schaltest sie im Shop frei.

Zwei Wege, ein Grundsatz

Variante 1: Du bewertest höchstens zu den Anschaffungskosten (Art. 960a OR). Fällt der Kurs darunter, bildest du eine Wertberichtigung.

Variante 2: Hat der Kryptowert einen beobachtbaren Kurs, darfst du ihn zum Kurswert am Stichtag bewerten (Art. 960b OR), auch wenn er über den Anschaffungskosten liegt. Das ist der Unterschied zu Österreich und Deutschland.

Einheitlich anwenden und im Anhang ausweisen

Wer den Kurswert wählt, bewertet alle gleichartigen Bestände gleich und nennt das im Anhang. Bei bedeutenden Beträgen weist du Bitcoin und Co. in der Bilanz getrennt aus.

Die Wertschwankungsreserve

Bei Kurswertbewertung kannst du eine Wertschwankungsreserve bilden. Sie fängt künftige Kursausschläge ab, läuft über die Erfolgsrechnung und darf die Anschaffungskosten nicht unterschreiten. Steuerlich gilt sie grundsätzlich als geschäftsmässig begründete Wertberichtigung.

Kryptofiskus bucht die Reserve nicht automatisch. Du legst sie mit deiner Treuhand fest und buchst sie von Hand.

Welcher Kurs gilt?

Die Eidgenössische Steuerverwaltung veröffentlicht Jahresendkurse für bestimmte Kryptowährungen. Du kannst sie als Referenz nehmen oder den Kurs der Börse, an der du üblicherweise handelst. Wähle die Quelle einmal und dokumentiere sie.

Steuern

Die Steuerbilanz folgt der Handelsbilanz (Massgeblichkeit). Das reine Halten löst keine Ertragsbesteuerung aus, Bewertungsgewinne erhöhen den Gewinn aber, sobald du sie in der Handelsbilanz buchst.

Monatsabschluss und Jahresabschluss

Pflicht ist die Bewertung zum Bilanzstichtag. Viele Firmen bewerten auch zum Monatsende, um die Zwischenzahlen zu sehen. Jede Bewertung baut auf der vorherigen auf. Das gilt für Auf- und Abwertungen genauso wie für den Verkauf.

Die Buchungssätze

Beträge sind Beispiele. Die Konten stammen aus deinem Kontenrahmen (KMU).

• Kurs fällt auf 15.000 € bei 20.000 € Anschaffungskosten: Aufwand aus Wertberichtigung Kryptowerte 5.000 € an Kryptowerte 5.000 €.
• Kurs steigt bei Kurswertbewertung auf 30.000 €: Kryptowerte 10.000 € an Ertrag aus Aufwertung 10.000 €.
• Verkauf: Der Erlös wird gegen den Buchwert gebucht, die Differenz ist Gewinn oder Verlust.

Wie Kryptofiskus das umsetzt

Unter Bilanzierung wählst du eine der drei Methoden: Anschaffungskosten, Abwertung (Niederstwert) oder Auf- und Abwertung (Kurswert). Kryptofiskus holt den Kurs zum Stichtag und rechnet aus deinen Transaktionen Bestand, Anschaffungskosten und Buchwert je Coin aus.

Die Buchungssätze entstehen bei jedem Aufruf neu aus den Transaktionen, es gibt keine Doppelten. Du findest sie im Journal und in den Exporten.

Die Journalwährung kann CHF sein. Die Kurse kommen in Euro und werden mit dem Tageskurs umgerechnet.