Kryptosteuer Deutschland und Schweiz im Vergleich

Die EU-Verordnung MiCAR (Verordnung (EU) 2023/1114) teilt Kryptowerte in 3 Kategorien. Die Einordnung entscheidet mit, welche Steuerregel greift:

• Vermögenswertereferenzierte Token (ART): wertstabil durch Bezug auf einen Korb von Werten oder Rechten.
• E-Geld-Token (EMT): an eine einzelne amtliche Währung gekoppelt, etwa EURC oder USDC. Rechtlich elektronisches Geld.
• Sonstige Kryptowerte: alle übrigen, zum Beispiel Bitcoin oder Utility-Token mit Zugang zu einer Ware oder Dienstleistung.
• Nicht unter MiCAR fallen tokenisierte Finanzinstrumente wie Security-Token. Für sie gilt das Wertpapierrecht, steuerlich werden sie wie Wertpapiere behandelt.

Eine MiCAR-Zulassung deckt nur Handel, Verwahrung, Beratung und Übertragung von Kryptowerten ab. Sie ist keine umfassende Kryptolizenz. Für alles, was darüber hinausgeht, gelten andere Gesetze, in Österreich zum Beispiel:

• Tokenisierte Finanzinstrumente wie Security-Token, Krypto-Derivate und bestimmte börsengehandelte Produkte: Wertpapieraufsichtsgesetz statt MiCAR.
• Investmentfonds mit Kryptobezug: Investmentfondsgesetz oder Alternative Investmentfonds Manager-Gesetz.
• Kundengelder auf eigenen Zahlungskonten: zusätzlich eine Konzession nach dem Zahlungsdienstegesetz.
• Ausgabe von E-Geld-Token: E-Geldgesetz.
• Einlagen und Kredite: bleiben Banken nach dem Bankwesengesetz vorbehalten.
• Für die Steuer heißt das: Ein Security-Token, ein Krypto-Zertifikat oder ein Fonds mit Kryptobezug wird wie ein Wertpapier besteuert, nach den Krypto-Regeln nur echte Kryptowerte. In Österreich gilt dafür wie für Aktien der 27,5-%-Satz. Schauen Sie bei jedem Produkt nach, was Sie rechtlich halten.

Deutschland: Persönlicher Steuersatz bis 45 % plus Solidaritätszuschlag, wenn Sie innerhalb eines Jahres verkaufen. Gewinne unter 1.000 € im Jahr bleiben frei (Freigrenze).

Schweiz: Für Privatpersonen steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG). Ausnahme: gewerbsmäßiger Handel.

Deutschland: 1 Jahr (§ 23 EStG). Danach ist der Verkauf steuerfrei.

Schweiz: Spielt keine Rolle. Eine kurze Haltedauer zählt nur als Anzeichen für gewerbsmäßigen Handel.

Deutschland: Gilt als Verkauf des alten und Kauf des neuen Coins. Innerhalb der Haltefrist steuerpflichtig.

Schweiz: Steuerfrei wie jeder private Kursgewinn.

Deutschland: Sonstige Einkünfte bei Zufluss (§ 22 Nr. 3 EStG). Steuerfrei, solange alle solchen Einkünfte unter 256 € im Jahr bleiben, darüber ist der ganze Betrag steuerpflichtig.

Schweiz: Einkommen im Jahr des Zuflusses, zum Kurs an diesem Tag, Bund und Kanton, progressiv.

Deutschland: Sonstige Einkünfte bei Zufluss (§ 22 Nr. 3 EStG), mit derselben 256-€-Freigrenze wie Staking.

Schweiz: Einkommen bei Zufluss (Ertrag aus beweglichem Vermögen), Bund und Kanton, progressiv.

Deutschland: Nur bei einem steuerpflichtigen Verkauf innerhalb der Haltefrist, als Werbungskosten (§ 23 Abs. 3 EStG). Nach der Haltefrist zählen sie nicht.

Schweiz: Ja, private Schuldzinsen bis zur Höhe der Vermögenserträge plus 50.000 Franken (Art. 33 DBG). Die Schuld senkt zusätzlich die Vermögenssteuer.

Deutschland: Nein. Die Coins gehören weiter Ihnen, die Haltefrist läuft weiter.

Schweiz: Nein. Die Coins gehören weiter Ihnen und zählen weiter zum Vermögen.

Deutschland: Wie andere Kryptowerte: privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG mit 1 Jahr Haltefrist.

Schweiz: Wie andere Kryptowerte: privater Kursgewinn steuerfrei, der Wert zählt zur Vermögenssteuer.

Deutschland: Kryptowerte wie andere auch. Jeder Tausch ist ein Verkauf, innerhalb eines Jahres steuerpflichtig.

Schweiz: Wie andere Kryptowerte: privater Kursgewinn steuerfrei, der Wert zählt zur Vermögenssteuer.

Deutschland: Wie Wertpapiere: Einkünfte aus Kapitalvermögen mit 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag, ohne Haltefrist.

Schweiz: Wie Wertpapiere: privater Kursgewinn steuerfrei, Dividenden und Zinsen sind Einkommen.

Deutschland: Nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG).

Schweiz: Private Verluste sind nicht abziehbar.

Deutschland: Ja. Ein Jahr zurück oder unbegrenzt in die Folgejahre, nur gegen Gewinne derselben Art.

Schweiz: Privat nicht. Bei gewerbsmäßigem Handel sind Verluste 7 Jahre vortragbar (Art. 31 DBG).

Deutschland: Nein. Sie erklären alles in der Steuererklärung.

Schweiz: Nein. Die Verrechnungssteuer gilt nicht für Krypto.

Deutschland: Nein.

Schweiz: Ja. Wert am 31.12. zum Jahreskurs der ESTV (ICTax), Satz je nach Kanton.

Deutschland: Anlage SO zur Einkommensteuererklärung.

Schweiz: Wertschriftenverzeichnis der kantonalen Steuererklärung, Erträge als Einkommen.

Deutschland: Ja. Die Anbieter erheben seit 1.1.2026 Daten nach DAC8, die erste Meldung folgt 2027.

Schweiz: Ja. Die Schweiz übernimmt statt DAC8 den OECD-Standard CARF.

Dann sind Kursgewinne steuerpflichtiges Einkommen, und es fallen AHV-Beiträge an. Die ESTV nennt im Kreisschreiben 36 Anzeichen, die zusammen betrachtet werden:

• Haltedauer unter 6 Monaten
• Umsatz über dem Fünffachen des Bestands zu Jahresbeginn
• Kursgewinne über 50 % des gesamten Einkommens
• Kauf auf Kredit oder Einsatz von Derivaten

Das Bundesfinanzministerium hat am 30.9.2026 einen Referentenentwurf vorgelegt. Er ist kein Gesetz, das Kabinett hat ihn bis zum 25. Oktober 2026 nicht beschlossen, und der Bundesrat muss zustimmen. Bis ein Gesetz in Kraft tritt, gilt die heutige Regel weiter, auch für 2026.

Was der Entwurf vorsieht:

• Für Kryptowerte, die ab 1.1.2027 gekauft werden, fällt die Haltefrist weg. Gewinne kosten dann 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag, egal wie lange Sie halten.
• Bestände, die bis 31.12.2026 gekauft wurden, behalten die Einjahresfrist.
• Staking und Lending werden Kapitalerträge zu 25 %. Statt der Freigrenze gilt der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €.
• Inländische Anbieter sollen ab 1.1.2028 die Steuer abziehen. Fehlen die Anschaffungsdaten, gelten 50 % des Verkaufserlöses als Gewinn, korrigierbar über die Steuererklärung.
• Der Tausch Krypto gegen Krypto bleibt ein Verkauf. Verluste aus Altbeständen lassen sich nicht mit Gewinnen aus neuen Beständen verrechnen.

Für jeden Kauf Datum, Menge und Preis in Euro, für jede Zins- oder Staking-Zahlung Datum, Menge und Tageskurs. Damit lässt sich in Österreich der gleitende Durchschnittspreis, in Deutschland die Haltefrist je Kauf und in der Schweiz der Bestand zum 31.12. belegen.

Kryptofiskus holt diese Daten über die Schnittstellen der Börsen und Wallets, rechnet nach den Regeln Ihres Landes und füllt E1kv, Anlage SO oder das Wertschriftenverzeichnis vor.